泉州企業(yè)所得稅審計(jì)應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。而企業(yè)所得稅審計(jì)就是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅期間收入總額減除因取得收入而發(fā)生的成本、費(fèi)用、損失以及其他允許扣除項(xiàng)目金額后的余額。那么在審計(jì)之前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作?下面，順鑫小編為大家介紹關(guān)于泉州企業(yè)所得稅審計(jì)應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作的知識(shí)。

　　順鑫財(cái)務(wù)是專門服務(wù)于中小企業(yè)的專業(yè)財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)，專業(yè)從事公司注冊(cè)、公司轉(zhuǎn)讓、會(huì)計(jì)代理、審計(jì)、驗(yàn)資、稅審、證件年檢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等一站式專業(yè)服務(wù)，我們的財(cái)務(wù)專家隨時(shí)為客戶釋疑解難

　　一、全面了解被查單位的基本情況是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的基礎(chǔ)。

　　所得稅匯算檢查涉及單位經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解單位全貌將有助于檢查組全面掌握單位的基本情況，增強(qiáng)感性認(rèn)訓(xùn)，在檢查中更加具有針對(duì)性。主要了解單位的經(jīng)營(yíng)歷史，經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)類型、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、主要業(yè)務(wù)及主要的銷貨方、供貨方，各類資產(chǎn)的形式、主要存放地，單位職工概況，總體文化程度，單位文化等，對(duì)被查單位有一個(gè)較為粗約的了解，建立起對(duì)被查單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)歷史及現(xiàn)狀等有一個(gè)大體輪廓。

　　二、詳細(xì)閱讀研究被查單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)說(shuō)明、單位所得稅申報(bào)表，并與以前年度對(duì)比，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的關(guān)鍵。

　　單位年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)說(shuō)明和單位年度所得稅申報(bào)表是對(duì)單位全年經(jīng)營(yíng)情況的總體反映，是單位經(jīng)營(yíng)成果的集中體現(xiàn)。要了解單位與稅收相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，重點(diǎn)了解一些重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，既包括絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，也包括相對(duì)數(shù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)其中的差異，再作深查，如：銷售收入利潤(rùn)率(稅前利潤(rùn)/銷售收入*100%)、生產(chǎn)成本銷售率(銷售收入/生產(chǎn)成本*100%)、固定資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅率(已繳房產(chǎn)稅/固定資產(chǎn)總額*100%)等涉稅指標(biāo)，將這些指標(biāo)與單位歷史數(shù)據(jù)、當(dāng)期同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，如出現(xiàn)大起大落、或長(zhǎng)期始終保持一個(gè)比較穩(wěn)定的數(shù)值，則有深查的必要。

　　同時(shí)，對(duì)單位所得稅年度申報(bào)表作較為詳細(xì)的研究，看單位在申報(bào)時(shí)是否對(duì)表中所列項(xiàng)目作了調(diào)整，稅前扣除項(xiàng)目是否真實(shí)等。

　　企業(yè)所得稅

　　三、對(duì)與被查單位有關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的稅收業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的重點(diǎn)。

　　磨刀不誤砍材功。組織檢查組成員對(duì)涉及被查單位有關(guān)的稅收政策進(jìn)行全面系統(tǒng)的學(xué)習(xí)掌握，對(duì)被查單位應(yīng)繳稅種、適用的稅目、稅率，如何確定計(jì)稅依據(jù)等，要做到政策清楚、條款熟悉，全在熟悉掌握涉及被查單位相關(guān)的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等。針對(duì)被查單位的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)組織檢查組成員學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，以提高檢查的有效性和針對(duì)性。如行政許可法實(shí)施后，取消部分行政審批，由被查單位自行提取費(fèi)用、稅前彌補(bǔ)等。

　　四、與被查單位的稅務(wù)管理人員、調(diào)閱被檢查單位的歷史檢查材料和審計(jì)報(bào)告、與財(cái)務(wù)人員及其他有關(guān)人員作深入交流，是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的必經(jīng)程序。

　　通過(guò)與被查單位的稅務(wù)管理員進(jìn)行交流，可能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，估計(jì)被查單位可能出現(xiàn)的問(wèn)題。由于稅務(wù)管理人員與被查單位聯(lián)系較多，對(duì)單位的基本情況較為熟悉，特別是對(duì)單位的納稅態(tài)度、單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)人員的核算水平和能力、單位納稅理念以及財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等，對(duì)正確全面履行納稅義務(wù)均有較大的影響，通過(guò)與稅務(wù)管理人員交流更為詳細(xì)的掌握被查單位的總體情況。

　　同時(shí)，了解被查單位歷年查出的問(wèn)題，從而確定被查單位目前仍然可能存在的問(wèn)題。被查單位的歷史檢查資料較為全面地反映了稅務(wù)機(jī)關(guān)在歷年的稅務(wù)檢查中已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還應(yīng)查閱會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)，對(duì)上述資料應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的閱讀，上面載明了歷年檢查中的詳細(xì)情況，而內(nèi)審報(bào)告則從內(nèi)審的角度說(shuō)明單位本身存在的一些基本情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告則從更加專業(yè)、全面如實(shí)反映單位的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及結(jié)果的角度進(jìn)行反映，從中發(fā)現(xiàn)單位可能存在的問(wèn)題。

　　進(jìn)入被單位后，與單位財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員等其他有關(guān)人員進(jìn)行交流，重點(diǎn)詳細(xì)了解單位財(cái)務(wù)核算流程，從單位財(cái)務(wù)核流程中發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，了解單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核辦法，對(duì)在當(dāng)年度有特殊財(cái)務(wù)處理或意外情況發(fā)生應(yīng)重點(diǎn)向財(cái)務(wù)人員加以了解情況等。如：?jiǎn)挝桓闹?、折舊辦法的改變、各類減值準(zhǔn)備的計(jì)提以及各類稅款的計(jì)稅依據(jù)的確定、稅種、稅目、稅率的適用等。

　　五、制定檢查方案，明確檢查的目標(biāo)、任務(wù)、時(shí)間、重點(diǎn)等是搞好企業(yè)所得稅匯算檢查的制度保證。

　　根據(jù)前面掌握的情況，針對(duì)被查單位的實(shí)際情況制定檢查方案，根據(jù)檢查組每位成員的情況，因人而民作好檢查任務(wù)上的分工。并且明確檢查重點(diǎn)和較易出現(xiàn)問(wèn)題的地方，制定較為詳細(xì)檢查計(jì)劃，落實(shí)檢查內(nèi)容，明確檢查責(zé)任。根據(jù)檢查工作的進(jìn)展，可以適時(shí)修訂檢查方案，以達(dá)到切實(shí)可行。

　　總之，在企業(yè)所得稅匯算檢查中，也可以根據(jù)所查單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)處理的復(fù)雜程度等來(lái)決定簡(jiǎn)化相應(yīng)的企業(yè)所得稅匯算檢查的準(zhǔn)備工作。當(dāng)然有些公司在這面可以委托專業(yè)的財(cái)務(wù)代理公司準(zhǔn)備審計(jì)前的工作，這樣可以省時(shí)省力。

　　以上是泉州順鑫財(cái)務(wù)對(duì)“泉州企業(yè)所得稅審計(jì)應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作”的解說(shuō)，如果有任何對(duì)以上有疑惑的，可以撥打我們的熱線電話18759953300。