發(fā)票作為稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票管稅”的重要手段,是購(gòu)銷商品、提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證,是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始憑證,是單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)計(jì)核算的主要憑證,既是買方的支出證明,也是賣方收入證明,同時(shí)還是買方維權(quán)的合法憑證。順鑫小編為大家整理了以下12個(gè)發(fā)票基本知識(shí),一定要看看哦。
泉州順鑫財(cái)務(wù)是專門服務(wù)于中小企業(yè)的專業(yè)財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu),專業(yè)從事公司注冊(cè)、公司轉(zhuǎn)讓、會(huì)計(jì)代理、審計(jì)、驗(yàn)資、稅審、證件年檢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等一站式專業(yè)服務(wù),我們的財(cái)務(wù)專家隨時(shí)為客戶釋疑解難。
1、發(fā)票的基本聯(lián)次、用途和基本內(nèi)容
普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián),作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián),作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途,由納稅人自行確定。
發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。
2、目前國(guó)稅發(fā)票的種類
除新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票(三聯(lián)和六聯(lián))、增值稅普通發(fā)票(二聯(lián)和五聯(lián))、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外,國(guó)家稅務(wù)局目前保留的普通發(fā)票票種如下:二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票(稅控折式)、通用機(jī)打發(fā)票(稅控卷式)、通用定額發(fā)票(八個(gè)版面)、北京市停車收費(fèi)定額專用發(fā)票(八個(gè)版面)、新版出租汽車專用發(fā)票、印有本單位名稱的發(fā)票(含門票和過橋過路費(fèi)發(fā)票等)可繼續(xù)使用。
3、增值稅發(fā)票的領(lǐng)用手續(xù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條規(guī)定:需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件(五證合一后為加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照)、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》等,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。資料齊全并符合條件的,當(dāng)場(chǎng)發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》。
如果申請(qǐng)領(lǐng)用普通發(fā)票的,持《發(fā)票領(lǐng)用簿》到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理即可。
如果申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票的,持《發(fā)票領(lǐng)用簿》、憑稅控盤或金稅盤等,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理即可。其中,申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的,必須事先登記為增值稅一般納稅人資格(住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開票除外)、最高開票限額審批、稅控盤或金稅盤發(fā)行等手續(xù)。
4、發(fā)票開具
單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。對(duì)作廢的發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記,作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。
單位和個(gè)人在銷售商品或提供勞務(wù)、服務(wù)的同時(shí),應(yīng)該按規(guī)定主動(dòng)向付款方開具發(fā)票,不能以任何理由或借口拒絕開具發(fā)票,不能以任何理由或借口開具收款收據(jù)及其他憑證。開具不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。
購(gòu)買方如果要求開具增值稅專用發(fā)票的,須向銷售方提供購(gòu)買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)等信息,但不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
個(gè)人消費(fèi)者索取增值稅普通發(fā)票時(shí),不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息,也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
5、發(fā)票保管
單位和個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,應(yīng)該按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,并需建立嚴(yán)格保管制度妥善保管好發(fā)票,不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
如果在發(fā)票保管過程中發(fā)生發(fā)票丟失、被盜情況的,應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢,同時(shí)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開發(fā)票(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)代開發(fā)票除外),任何單位和個(gè)人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
6、發(fā)票取得
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,依法由付款方向收款方開具發(fā)票。
消費(fèi)者購(gòu)買商品或接受服務(wù),在付款的同時(shí),應(yīng)主動(dòng)索取發(fā)票。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,有權(quán)拒收或向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。在要求銷售方開具發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額,或者自行填開發(fā)票入賬。
任何單位和個(gè)人不得介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票;對(duì)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是假發(fā)票的,不得受讓、開具、存放、攜帶、郵寄和運(yùn)輸;不得以其他憑證代替發(fā)票使用。
7、申請(qǐng)印制冠名普通發(fā)票的手續(xù)
如果您已依法辦理稅務(wù)登記,有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全,發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),印制帶有您單位名稱的發(fā)票。申請(qǐng)印制冠名發(fā)票需提供資料:《印有本單位名稱發(fā)票印制表》、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模、自行設(shè)計(jì)的發(fā)票樣式等。
8、增值稅專用發(fā)票的特殊規(guī)定
如果您取得增值稅一般納稅人資格,應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)領(lǐng)購(gòu)、開具紙質(zhì)增值稅發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。
增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額行政許可管理,即單份專用發(fā)票開具的金額合計(jì)數(shù)不得超過上限額度,最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批許可。
一般納稅人取得的用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到國(guó)稅機(jī)關(guān)或網(wǎng)上進(jìn)行掃描認(rèn)證(納稅信用等級(jí)為A、B類,可登錄所在省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)自行勾選認(rèn)證),并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果取得的增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證、申報(bào)抵扣或申請(qǐng)稽核比對(duì)的,且不符合逾期認(rèn)證、抵扣條件的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證。
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的程序
(一)申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票
按規(guī)定依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人、或臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額的業(yè)務(wù)收入,或被國(guó)稅機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票,或從外省(自治區(qū)、直轄市)來所在省臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且業(yè)務(wù)量小,請(qǐng)攜帶相關(guān)證明資料,到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票。只要提供資料齊全,可以及時(shí)辦理。證明資料包括:(1)提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;(2)自然人申請(qǐng)代開發(fā)票,提交身份證原件及復(fù)印件。其他納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。
(二)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票
已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。提交資料包括:(1)提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;(2)提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。
10、發(fā)票真?zhèn)尾樵兦?/span>
稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下渠道鑒定發(fā)票真?zhèn)危?/span>
(1)可以撥打泉州市12366納稅服務(wù)咨詢電話;
(2)可以登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)進(jìn)行電子發(fā)票信息一致性查詢;
(3)可以攜帶發(fā)票原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行真?zhèn)舞b定。
11、違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰
單位和個(gè)人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定的,按法定程序進(jìn)行處罰;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
12、發(fā)票舉報(bào)的途徑
單位和個(gè)人遇到經(jīng)營(yíng)者拒絕開具發(fā)票,開具不符合規(guī)定的發(fā)票,借口尚未領(lǐng)取發(fā)票而不開發(fā)票,或以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票等違法行為,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。舉報(bào)途徑:可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門舉報(bào);撥打國(guó)家稅務(wù)局12366稅務(wù)熱線舉報(bào)。
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