為了幫助大家正確地認(rèn)識關(guān)于個體工商戶經(jīng)營所得扣除項目的具體要求，及時有效地進(jìn)行稅務(wù)處理，小編對其進(jìn)行了歸納匯總，下面一起來了解一下個體工商戶經(jīng)營所得扣除項目有哪些吧。

　　一、工資、薪金

　　個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

　　二、社會保險費、住房公積金

　　個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

　　個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

　　個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

　　三、商業(yè)保險費

　　除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

　　四、借款費用

　　個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。

　　個體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

　　五、利息支出

　　個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

　?。ㄒ唬┫蚪鹑谄髽I(yè)借款的利息支出。

　?。ǘ┫蚍墙鹑谄髽I(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

　　六、匯兌損失

　　個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除。

　　七、工會經(jīng)費、福利費、職工教育經(jīng)費

　　個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

　　工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

　　職工教育經(jīng)費的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ厥屑墸┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。

　　八、業(yè)務(wù)招待費

　　個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

　　業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費。

　　九、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費

　　個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　十、代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款

　　個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

　　十一、各類規(guī)費

　　個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

　　十二、租賃費

　　個體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

　?。ㄒ唬┮越?jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

　?。ǘ┮匀谫Y租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

　　十三、財產(chǎn)保險

　　個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。

　　十四、勞動保護(hù)支出

　　個體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

　　十五、開辦費

　　個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

　　十六、捐贈支出

　　個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

　　財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

　　公益性社會團(tuán)體的認(rèn)定，按照財政部、國家稅務(wù)總局、民政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　十七、研發(fā)費用及設(shè)備支出

　　個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

　　十八、家庭支出

　　個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

　　十九、不得扣除項目

　　個體工商戶下列支出不得扣除：

　　（一）個人所得稅稅款

　?。ǘ┒愂諟{金

　?。ㄈ┝P金、罰款和被沒收財物的損失

　?。ㄋ模┎环峡鄢?guī)定的捐贈支出

　?。ㄎ澹┵澲С?/p>

　?。┯糜趥€人和家庭的支出

　?。ㄆ撸┡c取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出

　?。ò耍﹪叶悇?wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

　　以上就是順鑫財務(wù)|泉州小編對個體工商戶經(jīng)營所得扣除項目有哪些的講解，想要了解更多關(guān)于公司注冊的小知識，關(guān)注小編，小編會持續(xù)更新的。