導(dǎo)讀：漏繳、少交稅款，如何處理?解決辦法在這里!企業(yè)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款。如果是稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目。就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金的，在稅務(wù)給開(kāi)出的“增值稅檢查調(diào)賬通知書(shū)”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶(hù)的依據(jù)。下面，順鑫小編為大家講解。

　　泉州順鑫財(cái)務(wù)是專(zhuān)門(mén)服務(wù)于中小企業(yè)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)，專(zhuān)業(yè)從事公司注冊(cè)、公司轉(zhuǎn)讓、會(huì)計(jì)代理、審計(jì)、驗(yàn)資、稅審、證件年檢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等一站式專(zhuān)業(yè)服務(wù)，我們的財(cái)務(wù)專(zhuān)家隨時(shí)為客戶(hù)釋疑解難。

　　1、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅：

　　補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款會(huì)計(jì)分錄：

　　借：相關(guān)科目(根據(jù)補(bǔ)稅原因而定)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

　　貸：銀行存款

　　借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實(shí)際情況而定。

　　例如1：應(yīng)作銷(xiāo)售而未作導(dǎo)致少記銷(xiāo)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　例如2：將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　例如3：因取得假發(fā)票，虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

　　借：原材料(庫(kù)存商品等)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　2、補(bǔ)交去年的增值稅

　　例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時(shí)查出，上年有筆收入未入賬，要求補(bǔ)繳增值稅。

　　借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、補(bǔ)交所得稅

　　例如：有費(fèi)用不正規(guī)，在匯算清繳時(shí)未做調(diào)整，需補(bǔ)交所得稅，和增值稅無(wú)關(guān)。

　　借：以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

　　貸：銀行存款

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。

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