因納稅人操作失誤,導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)出的發(fā)票稅率(征收率)錯(cuò)誤,數(shù)據(jù)已上傳且已跨月,導(dǎo)致無(wú)法正確申報(bào)。如何進(jìn)行納稅申報(bào)?對(duì)開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票如何處理?
操作:
1、納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),按錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);
2、次月開(kāi)具紅字發(fā)票,再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票;
3、如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。
具體參考:
1、《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告 》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應(yīng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證,不得退還銷售方。”
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