稀罕了!深圳一家公司，員工墊資購(gòu)買辦公用品再找公司報(bào)銷，居然被稅局要求整改了!到底是啥原因?企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?

       員工墊資采購(gòu)再找公司報(bào)銷，

　　居然被稅局要求整改?

　　深圳某家創(chuàng)業(yè)公司被稅局要求整改了。

　　原因是，公司采購(gòu)辦公用品時(shí)由個(gè)人使用自己的賬戶付款，然后再找公司報(bào)銷的做法，在稽查時(shí)被認(rèn)為不合規(guī)，要求企業(yè)及時(shí)進(jìn)行整改。

　　仔細(xì)看這個(gè)檢查案例發(fā)現(xiàn)，事情的引子主要是企業(yè)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)稅。企業(yè)被要求整改有兩個(gè)原因：

　　1、該公司日常賬務(wù)管理混亂，又發(fā)生了偷逃個(gè)稅的事實(shí)，稽查局進(jìn)而推斷以后非?？赡艽嬖趩T工找票報(bào)銷抵工資逃避個(gè)稅的行為。

　　2、稽查局之所以會(huì)對(duì)辦公用品的事注意，大致可以推測(cè)出，涉及的金額應(yīng)該不小，頻次也不低，有違常理，畢竟哪家企業(yè)也不會(huì)頻繁大量的購(gòu)買辦公用品啊。

　　相信看到這里，很多人心里都一驚：我們公司就是這么干的呀?一直覺(jué)得沒(méi)毛病呀。

    個(gè)人墊資再報(bào)銷，

　　這3個(gè)事項(xiàng)，一定要注意!

　　雖然，只要企業(yè)墊資報(bào)銷的業(yè)務(wù)真實(shí)存在，合法合規(guī)，就不怕被查，但為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以下3個(gè)事項(xiàng)要注意!

　　1個(gè)人墊資費(fèi)用不宜過(guò)大

　　個(gè)人墊資一般適用的是小批次零星購(gòu)買，不簽訂采購(gòu)合同的情形。若墊資費(fèi)用過(guò)大，則難免讓人質(zhì)疑業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

　　員工不愿意墊付太大的費(fèi)用、同時(shí)用企業(yè)公戶給私戶轉(zhuǎn)錢，也存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　只有8種情形公轉(zhuǎn)私是合法的，報(bào)銷辦公用品不屬于合規(guī)的情形。

　　實(shí)務(wù)中，個(gè)人墊資報(bào)銷，小額的還好，如果是大額的，將面臨賬戶被監(jiān)察的風(fēng)險(xiǎn)。那什么樣的金額算大呢?一般建議每次不要超過(guò)1000元。

　　2對(duì)外采購(gòu)墊資的人員不宜太多。

　　正常情況下，一個(gè)公司負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員就那么幾個(gè)，如果大家都?jí)|資報(bào)銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務(wù)局可能就會(huì)稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費(fèi)、要求補(bǔ)繳個(gè)稅。

　　3墊資的費(fèi)用應(yīng)該及時(shí)報(bào)銷

　　企業(yè)如果經(jīng)常報(bào)銷前期的費(fèi)用，一是不利于內(nèi)部管理，二是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的失真，三是會(huì)讓稅局質(zhì)疑費(fèi)用的真實(shí)性，是不是找票報(bào)銷的?

　　注意!今天起，費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷

　　這5大風(fēng)險(xiǎn)要規(guī)避!

　　不僅個(gè)人墊資報(bào)銷有風(fēng)險(xiǎn)，差旅費(fèi)、餐費(fèi)、福利費(fèi)等企業(yè)的常見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷中也都存在很大風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該步步為營(yíng)，小心謹(jǐn)慎，5個(gè)避坑指南送給你!

　　1需不需要代扣代繳個(gè)稅?

　　財(cái)務(wù)向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí)，一定要考慮，這筆款需不需要扣繳個(gè)稅。

　　企業(yè)報(bào)銷的辦公用品、餐費(fèi)、加油費(fèi)如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況不匹配，則很有可能被稽查要求補(bǔ)稅。

　　比如，江蘇某家公司2019年管理費(fèi)用大幅上漲，稅務(wù)機(jī)關(guān)順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，三張大額辦公費(fèi)發(fā)票實(shí)則是支付給員工的福利費(fèi)，最終被要求補(bǔ)繳個(gè)稅3萬(wàn)元、罰款1.5萬(wàn)元。

　　個(gè)人在企業(yè)報(bào)銷屬于自己的費(fèi)用，具有福利性質(zhì)，本質(zhì)上還是取得與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按照工資薪金繳納個(gè)稅。

　　《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。

　　對(duì)于發(fā)票抵薪，財(cái)務(wù)不僅不能出這樣的餿主意，還應(yīng)該及時(shí)告知相關(guān)人員這樣做的后果，幫助公司降低風(fēng)險(xiǎn)!

　　2增值稅能否抵扣?

　　拿到費(fèi)用的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須同時(shí)滿足2個(gè)條件：

　　◆取得合法有效的抵扣憑證

　　◆沒(méi)有用于免稅項(xiàng)目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

　　比如，同樣都是機(jī)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣?這就要看機(jī)票類型和報(bào)銷對(duì)象。

　　太復(fù)雜看不懂?我們制作了視頻，4分鐘搞懂

　　3企業(yè)所得稅能否扣除?

　　《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

　　有一些費(fèi)用雖然按照會(huì)計(jì)相關(guān)管理規(guī)定可予以報(bào)銷，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動(dòng)做調(diào)增。

　　例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

　　鐵路電子客票報(bào)銷要注意哪些事項(xiàng)，我們制作了視頻進(jìn)行講解

　　4是否存在會(huì)計(jì)和稅法的差異

　　很多人把會(huì)計(jì)處理和稅法混為一談，最典型的一個(gè)例子是，稅法上規(guī)定500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會(huì)計(jì)處理上就一次性提折舊計(jì)入費(fèi)用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。

　　這種做法是錯(cuò)誤的，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。對(duì)于會(huì)計(jì)和稅法的差異，應(yīng)該通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負(fù)債”等科目入賬、

　　5公款私用、惡意報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)

　　個(gè)人消費(fèi)在公司報(bào)銷、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來(lái)惡意報(bào)銷、公款私用，對(duì)于國(guó)企、私企都是危害特別大的一種情形。

　　企業(yè)可以通過(guò)以下幾種方法來(lái)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)：

　　1、制定預(yù)算，以預(yù)算制度來(lái)約束費(fèi)用的報(bào)銷。

　　2、報(bào)銷費(fèi)用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時(shí)還要有大額采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收單、合同、入庫(kù)單等原始單據(jù)。

　　3、應(yīng)該索取發(fā)票清單。

　　4、設(shè)定專人采購(gòu)、專人審核、定期采購(gòu)

　　5、采用公戶支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。

　　附：華為報(bào)銷流程