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    全了!各大稅種的計(jì)算公式,真的太實(shí)用了!
    發(fā)表于 2021-03-19 瀏覽:
    文章導(dǎo)讀:在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中,都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式,今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司,需要的你趕緊收藏起來(lái)! 一、各種稅的計(jì)算方式 No.1 增值稅 1、一般納稅人...

      在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中,都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式,今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司,需要的你趕緊收藏起來(lái)!

      一、各種稅的計(jì)算方式

      No.1

      增值稅

      1、一般納稅人

      應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

      銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

      組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

      2、進(jìn)口貨物

      應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

      3、小規(guī)模納稅人

      應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

      銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

      No.2

      消費(fèi)稅

      1、一般情況:

      應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率

      不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

      2、從量計(jì)征

      應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額

      No.3

      關(guān)稅

      1、從價(jià)計(jì)征

      應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

      2、從量計(jì)征

      應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

      3、復(fù)合計(jì)征

      應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

      No.4

      企業(yè)所得稅

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

      應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

      月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

      月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

      No.5

      其他稅收

      1、城鎮(zhèn)土地使用稅

      年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

      2、房產(chǎn)稅

      年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

      或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

      3、資源稅

      年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

      4、土地增值稅

      增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

      應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

      5、契稅

      應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

      二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

      No.1

      增值稅計(jì)算方法

      1、直接計(jì)稅法

      應(yīng)納增值稅額:=增值額×增值稅稅率

      增值額=工資+利息+租金+利潤(rùn)+其他增值項(xiàng)目-貨物銷(xiāo)售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

      2、間接計(jì)稅法

      扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

      (1)購(gòu)進(jìn)扣稅法

      扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

      (2)實(shí)耗扣稅法

      扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

      一般納稅人應(yīng)納增值稅額

      一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

      ◆銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

      銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)

      組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

      ◆進(jìn)項(xiàng)稅額

      不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

      小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

      小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)售額×征收率

      銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)

      銷(xiāo)售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

      進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

      進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

      No.2

      消費(fèi)稅額

      1、從價(jià)定率的計(jì)算

      實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

      (1)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率或征收率)

      (2)組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅率)

      (3)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)

      (4)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

      (5)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

      2、從量定額的計(jì)算

      實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位數(shù)額

      No.3

      企業(yè)所得稅額

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

      應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

      利潤(rùn)總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

      1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

      工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

      利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

      營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

      產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加

      其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

      本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

      本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用

      2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

      應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

      利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

      營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失

      主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=商品銷(xiāo)售利潤(rùn)+代購(gòu)代銷(xiāo)收入

      商品銷(xiāo)售利潤(rùn)=商品銷(xiāo)售凈額-商品銷(xiāo)售成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-商品銷(xiāo)售稅金及附加

      商品銷(xiāo)售凈額=商品銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售折扣與折讓

      3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

      應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

      利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

      營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+附營(yíng)業(yè)務(wù)收入-附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-稅金及附加

      營(yíng)業(yè)成本=期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額+本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤(pán)存余額

      No.4

      土地增值稅額

      1、一般計(jì)算方法

      應(yīng)納稅總額=∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

      某級(jí)距土地增值額×適用稅率

      土地增值率=土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

      土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額

      2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

      (1)土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的

      應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

      (2)土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%,未超過(guò)100%的

      應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×0.05

      (3)土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的

      應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×0.15

      (4)土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

      應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×0.35

      No.5

      城市建設(shè)維護(hù)稅

      應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額+營(yíng)業(yè)收入額+其他經(jīng)營(yíng)收入額)×地區(qū)適用稅率

      應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率-已納稅額

      應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額

      No.6

      資源稅額

      應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

      No.7

      車(chē)船稅

      1、乘人車(chē)、二輪摩托車(chē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人力車(chē)、自行車(chē)等車(chē)輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

      年應(yīng)納稅額=車(chē)輛擁有量×適用的年稅額

      2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車(chē)凈噸位×適用的年稅額

      3、客貨兩用的車(chē)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

      年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

      載人部分年應(yīng)納稅額=載人車(chē)適用年稅額×50%

      載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

      4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:

      機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

      5、非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

      6、新購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車(chē)船稅,其計(jì)算公式為:

      新購(gòu)買(mǎi)車(chē)船應(yīng)納車(chē)船稅額=各種車(chē)船的噸位(或輛數(shù))×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

      補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

      補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車(chē)船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]-已繳稅款

      退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

      退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款=已入庫(kù)的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

      房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

      月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

      季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

      No.8

      土地使用稅額

      年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

      月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4

      No.9

      印花稅額

      1、購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=購(gòu)銷(xiāo)金額×3/10000

      2、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

      3、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

      4、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

      5、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

      6、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

      7、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=借款金額×0.5/10000

      8、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

      9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=書(shū)據(jù)所載金額×5/10000

      10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

      11、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

      12、營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

      (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為:

      應(yīng)納稅額=[實(shí)收資本+資本公積賬戶本期增加額]×5/10000

      (2)其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

      應(yīng)納稅額=賬簿數(shù)量×5

      No.10

      關(guān)稅

      1、進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

      應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

      完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率(20%))

      2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為:

      出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

      完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口稅率)

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