稅負(fù)率就是財(cái)務(wù)人的血壓值,低了要被檢查,高了也要被檢查!這不,有企業(yè)因?yàn)槎愗?fù)率過高被要求補(bǔ)稅、罰款了。。。
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突發(fā)!
稅負(fù)率異常被查了!
分析上面的案例,我們可以看出:
1、造成該企業(yè)稅負(fù)高的原因,并不是因?yàn)楸旧砥髽I(yè)毛利高,而是因?yàn)椴荒苋〉煤戏ㄓ行У倪M(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票導(dǎo)致的。
2、該企業(yè)采用自制的白條入賬,這些不合規(guī)的發(fā)票是不能在企業(yè)所得稅前扣除的,所以稅務(wù)機(jī)關(guān)讓企業(yè)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理,補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
3、企業(yè)不能取得合法有效的憑證,一個(gè)是不能入賬報(bào)銷,二是會(huì)讓稅務(wù)局懷疑企業(yè)業(yè)務(wù)的真實(shí)性,如果企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票,不僅是罰款的處罰,還會(huì)涉嫌犯罪!
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稅負(fù)率是什么、怎么計(jì)算?
老板和會(huì)計(jì)務(wù)必做好這7項(xiàng)檢查
1 稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小,一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
2 稅負(fù)率計(jì)算公式
1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%
3稅率、征收率、稅負(fù)率和預(yù)警指標(biāo),傻傻分不清楚
日常工作中,我們計(jì)算需要交多少稅時(shí),常用的是稅率和征收率,為什么檢查時(shí)就要看我們的稅負(fù)率了呢?又動(dòng)不動(dòng)來個(gè)預(yù)警,財(cái)務(wù)人每一步都好艱辛,真是步步驚心!
我們給大家總結(jié)了稅率、征收率、稅負(fù)率和預(yù)警指標(biāo)的不同,今后你不會(huì)再分不清楚它們了。
4 9種情況下會(huì)被約談
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過評(píng)估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常,稅負(fù)過高或者過低,都會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。
2、企業(yè)發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)異常。如:發(fā)票增量異常或者發(fā)票作廢數(shù)量異常等也會(huì)被關(guān)注、被約談。
3、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。
4、企業(yè)長(zhǎng)虧不倒,連年虧損去還持續(xù)經(jīng)營(yíng),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)懷疑企業(yè)虛增成本或少計(jì)收入,這樣企業(yè)就等著被約談吧。
5、企業(yè)沒有正常進(jìn)行納稅申報(bào)。3個(gè)月未申報(bào),將被列為非正常戶!即使稅局不來找你,也會(huì)讓你去找稅局。
6、企業(yè)有發(fā)票但仍然零申報(bào)的,你以為你不申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)就不知道企業(yè)有哪些業(yè)務(wù)了嗎?金稅三期會(huì)記錄你開票或者別人給你開的發(fā)票,這些數(shù)據(jù)都在稅務(wù)局的掌握之中。有發(fā)票還零申報(bào),這是紅線,不能碰!
7、庫(kù)存賬實(shí)不一致的。開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象,金稅三期會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況,進(jìn)了什么貨,進(jìn)了多少,什么型號(hào)的,出了什么貨,出了多少,出了什么型號(hào)的,它都了如指掌,一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生,庫(kù)存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的,包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致,會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
8、虛增員工、虛列工資等。稅局就接到了不少納稅人的投訴電話:身份信息被盜用,莫名其妙“被任職”。這樣企業(yè)不僅被約談,都被稅局稽查了!
9、企業(yè)經(jīng)營(yíng)與收入不匹配。例如用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量以及加油費(fèi)等,跟經(jīng)營(yíng)收入不匹配。比如企業(yè)用電量很大,但收入相對(duì)較少,就可能存在少確認(rèn)收入,會(huì)被稅務(wù)局約談。
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2021年各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
給大家總結(jié)了一份行業(yè)稅負(fù)率表,供大家參考!
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企業(yè)如何應(yīng)對(duì)?
送給老板和會(huì)計(jì)6個(gè)重要提醒!
1只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎?
如果每個(gè)企業(yè)都正好卡在稅負(fù)率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在稅負(fù)率指標(biāo)上允許有一定偏差。
2企業(yè)正常報(bào)稅、交稅,但還是稅負(fù)率低該怎么辦?
只要交易真實(shí)、理由正常,比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價(jià)等等真實(shí)業(yè)務(wù)造成的稅負(fù)率低。遇到稅務(wù)檢查,不用怕,如實(shí)告知就行!
3遠(yuǎn)離虛開發(fā)票,后果很嚴(yán)重!
很多稅負(fù)率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的。現(xiàn)在的金稅三期非常強(qiáng)大,只要企業(yè)開發(fā)票就會(huì)納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍,一旦出現(xiàn)異常,不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡(jiǎn)單,所以虛開發(fā)票要不得!
4入賬的發(fā)票一定要合法合規(guī)!不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回!更不能白條入賬!否則,向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補(bǔ)稅。嚴(yán)重的,可能會(huì)涉嫌編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,還涉嫌犯罪,被追究刑事責(zé)任呢!5企業(yè)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作!
每月財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表報(bào)送之前,應(yīng)進(jìn)行自查。
如果發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低,或存在異常變動(dòng)的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)于申報(bào)收入不及時(shí)、漏報(bào)、不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的,應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,補(bǔ)報(bào)或更正申報(bào)。
當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí),對(duì)異常原因及時(shí)處理,盡量避免對(duì)報(bào)送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線!當(dāng)然如果經(jīng)營(yíng)結(jié)果確實(shí)如此,也不必驚慌,只要如實(shí)申報(bào)即可!
6注意三類增值稅預(yù)警指標(biāo)!
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