我在一個公司發(fā)放工資，但是在另一個公司代繳納社保，個稅申報能否扣除我個人承擔的社保?企業(yè)所得稅前能否扣除?

　　答復

　　1、你問的這個問題屬于代繳社保、掛靠社保的問題，這種情況在現(xiàn)實中較為普遍。

　　2、不建議出現(xiàn)以上工資和社保分離的情況，因為各地稅局執(zhí)行口徑可能不同，會造成個人承擔的社保，不允許在工資薪金個稅中稅前扣除的風險。

　　3、一個公司發(fā)放工資，但是在另一個公司代繳納社保，造成社保費在企業(yè)所得稅前沒法稅前扣除。

　　盡量做到人員、勞動關系、工資、社保四位一體，從而做到社保費在個人所得稅、企業(yè)所得稅前的合規(guī)扣除。

　　參考廈門稅局答復

　　問：我司注冊地在廈門，現(xiàn)有異地(外省)招錄員工，在異地工作。其社保關系不轉(zhuǎn)移，還是在異地繳納(由異地中介公司代繳，公司支付費用給中介)。其工資由公司在廈門發(fā)放，并在廈門代扣代繳個人所得稅。

　　請問：

　　1、異地繳納的社保費用中，個人承擔部分，可否在申報個人所得稅時，稅前扣除。

　　2、異地繳納的社保費用中，公司承擔部分，可否在企業(yè)所得稅前扣除。

　　答復機構：廈門市稅務局

　　答復時間：2021-01-12

　　答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。請在確認該筆支出真實合法有效的前提下，按規(guī)定執(zhí)行。

　　只要屬于按規(guī)定(包括社保的申報和繳納都按照社保規(guī)定)繳納的社保費用，可以在申報個人所得稅時，稅前扣除。