專票地址開錯了一個字，還能抵扣嗎?開票人和復核人是同一人，發(fā)票必須退回嗎?會計工作中的10個常見問題，今天公眾號“ 稅務師 ” 一次給大家說清楚。

　　Q:

　　1、專票地址開錯了一個字，能勾選上，這樣的發(fā)票可以抵扣嗎?

　　A:

　　發(fā)票能夠勾選認證，是可以抵扣進項稅的。這種情況，最好和開票方溝通，以后開具發(fā)票注意地址正確。

　　Q:

　　2、開票人和復核人是同一人，發(fā)票必須退回嗎?

　　A:

　　《發(fā)票管理辦法實施細則》對發(fā)票的復核人沒有規(guī)定，復核人可填可不填，更沒有要求不能和開票人為同一人，因此，無需退回。

　　Q:

　　3、公司業(yè)務員出差取得一張住宿費的專用發(fā)票，發(fā)票的抬頭是公司，款項是業(yè)務員的個人卡支付的，請問可以抵扣進項稅嗎?

　　A:

　　《國家稅務總局在2016年5月26日總局視頻會政策問題解答(政策組發(fā)言材料)》

　　“問：納稅人取得服務品名為住宿費的增值稅專用發(fā)票，但住宿費是以個人賬戶支付的，這種情況能否允許抵扣進項稅?是不是需要以單位對公賬戶轉賬付款才允許抵扣?

　　答：其實現(xiàn)行政策在住宿費的進項稅抵扣方面，從未作出過類似的限制性規(guī)定，納稅人無論通過私人賬戶還是對公賬戶支付住宿費，只要其購買的住宿服務符合現(xiàn)行規(guī)定，都可以抵扣進項稅。而且，需要補充說明的是，不僅是住宿費，對納稅人購進的其他任何貨物、服務，都沒有因付款賬戶不同而對進項稅抵扣作出限制性規(guī)定。”

　　Q:

　　4、公司實際發(fā)生運輸業(yè)務，已收到對方開具的專票，款項是我公司的客戶代為支付的，可以抵扣進項稅嗎?

　　A:

　　雖然發(fā)票流和現(xiàn)金流不一致，但能夠提供三方協(xié)議的，可以抵扣進項稅。

　　注意：三流一致是規(guī)避虛開發(fā)票的一種方式，但并非三流不一致就一定不能抵扣進項稅。

　　Q:

　　5、企業(yè)計劃注銷，賬面上有100萬的存貨，可以低價銷售嗎?

　　A:

　　可以，通常情況企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

　　Q:

　　6、社保入稅后，聽說不追繳以前年度的社保欠費，有具體的文件規(guī)定嗎?

　　A:

　　《國家稅務總局辦公廳關于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》(稅總辦發(fā)[2018]142號)第二條規(guī)定：

　　已負責征收社會保險費的各級稅務機關，要確保征收政策不變工作平穩(wěn)認真貫徹落實國務院常務會議精神，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，確保征管有序，工作平穩(wěn)。同時，要規(guī)范執(zhí)法檢查，不得自行組織開展以前年度的欠費清查。

　　Q:

　　7、我們公司是民營企業(yè)，部分固定資產想清理報廢，需要稅務局審批嗎?

　　A:

　　不需要稅務局審批，只需要公司管理層同意就行。但是，如果處理固定資產產生資產損失的，需要企業(yè)所得稅申報時填寫《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并留存和損失相關的資料備查。根據(jù)國家稅務總局公告2018年第15號的規(guī)定，不再需要清單申報或者專項申報。

　　Q:

　　8、公司員工有部分工資是通過老板的私戶發(fā)放的，請問這部分工資需要繳納個稅和社保嗎?

　　A:

　　一般通過私戶發(fā)放工資的目的是為了少繳個稅和社保，但需要注意，這種方式風險很大!一旦被發(fā)現(xiàn)是要補稅繳滯納金的!

　　Q:

　　9、我公司支付給自然人一筆材料款并取得代開的發(fā)票，請問還需要代扣代繳個稅嗎?

　　A:

　　不需要。自然人銷售材料所得不需要繳納個稅，如果自然人做了臨時稅務登記，相當于個體戶，需要繳納個人所得稅，但是屬于經營所得，根據(jù)稅務總局2018年第61號公告，經營所得不需要代扣代繳個稅。

　　Q:

　　10、我公司計劃成立一家分公司，請問，分公司如果滿足小型微利企業(yè)在資產、人數(shù)、利潤方面的條件，可以享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠嗎?

　　A:

　　不能。小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠的享受主體是法人，分公司不是法人，不能享受。