關(guān)注一
個體戶、個人獨資企業(yè)的人員情況。若是沒有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力!
比如個體戶若是屬于推廣中心,應(yīng)有必要的員工,不要只是一個人,員工應(yīng)該是具體的銷售人員,熟悉公司的推廣模式,具有推廣能力和資格,也要有社保!
你注冊的個體戶、個人獨資企業(yè)只有3、5個人,但你提供了眾多的服務(wù),甚至金額很大,上千萬,上億,和你公司規(guī)模不匹配,稅務(wù)機關(guān)在檢查的時候就會合理地懷疑你的業(yè)務(wù)是不真實,因為你自己本身沒有這個能力來提供相應(yīng)的服務(wù)。
關(guān)注二
業(yè)務(wù)流是否真實?也就是你公司真的經(jīng)常向個體戶咨詢嗎?或者經(jīng)常向個體戶購買材料、商品嗎?
比如:
個體戶若是屬于咨詢中心,是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料;同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。同時企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排,支付款項方式、成果體現(xiàn)方式(如方案、報告等資料)的存放地點和保管人,以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料,進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。
關(guān)注三
個體戶、個人獨資企業(yè)的注冊地點。
若是大部分個體戶、個人獨資企業(yè)集中在稅收洼地注冊,由于部分園區(qū)政策不穩(wěn)定、甚至出現(xiàn)集體虛開嫌疑,就會面臨被稽查的風(fēng)險。
注冊個體戶、個人獨資企業(yè),若是只為實現(xiàn)開票的功能的話,不光你的風(fēng)險是非常大,牽連你的上下游風(fēng)險也會很大。
一張發(fā)票背后都需要有與之對應(yīng)的真實業(yè)務(wù)發(fā)生,發(fā)票因業(yè)務(wù)而產(chǎn)生,而不是相反,否則一個環(huán)節(jié)出問題,帶來上下游開票方、受票方,以及介紹開票方全部出問題(再次強調(diào)虛開增值稅發(fā)票的4種表現(xiàn)形式:為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人)。
關(guān)注四
個體戶、個人獨資企業(yè)的經(jīng)營范圍。
好多個體戶經(jīng)營范圍包羅萬象,提醒:設(shè)立經(jīng)營范圍不要太多,避免經(jīng)營范圍過于分散,沒有目標(biāo)性的經(jīng)營范圍不可以,注意:匹配度。
不要既有咨詢服務(wù)、也有賣豬飼料的經(jīng)營項目!
對于你可以提供哪些類型的服務(wù),首先就要看你和哪些企業(yè)合作,品種項目是什么。因為不同的企業(yè)需要提供的服務(wù)是不一樣的,所簽的合同內(nèi)容是不一樣。
關(guān)注五
個體戶、個人獨資企業(yè)的資金流向。
個體戶、個人獨資企業(yè)的稅后凈利潤可以通過利潤分配方式進(jìn)行合規(guī)合法的提現(xiàn),需從公司賬戶轉(zhuǎn)入負(fù)責(zé)人的個人賬戶!
只有稅后的錢才是真正屬于你的錢!
注意:不要返錢給個人太快了,分分鐘錢走了!更不要把稅后利潤轉(zhuǎn)給他人卡。
問題:
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報個人經(jīng)營所得的個稅后,將剩余的利潤打到投資者的賬戶,還需要交個人所得稅?
答復(fù):
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(財稅〔2000〕91號)第五條規(guī)定,個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。
所以,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后,將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
關(guān)注六
個體戶、個人獨資企業(yè)所提供服務(wù)或勞務(wù)、商品的定價。
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。一張發(fā)票開很大金額,風(fēng)險是很大的,因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。
價格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過了,不合理了,難以自圓其說!
關(guān)注七
個體戶、個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人的選擇。
不要進(jìn)入黑名單,需要具有完全民事行為能力的,避免用60歲以上的,預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話!
關(guān)注八
個體戶、個人獨資企業(yè)的設(shè)立的戰(zhàn)略定位。
設(shè)立個體戶、個人獨資企業(yè),必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求,將設(shè)立的個體戶、個人獨資企業(yè)融入到企業(yè)的日常經(jīng)營中去,融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去,這才具有合理的商業(yè)目的。
關(guān)注九
個體戶、個人獨資企業(yè)的合同協(xié)議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票,就是沒有問題的發(fā)票。
合同僅僅是次要證據(jù)之一,簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。
合同切記不要僅僅一頁紙,一定要簽訂真實全面。
提醒
1、一定要做一個真實的自己,讓真實的業(yè)務(wù)真實再現(xiàn),回歸業(yè)務(wù)的本來面目和商業(yè)本質(zhì);
2、投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火,到頭來必將是一條死胡同;
3、隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透,隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面;
4、國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地,但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展,因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜!
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