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  • 創(chuàng)業(yè)指導
    33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣!養(yǎng)兒、供房、
    發(fā)表于 2019-06-26 瀏覽:
    文章導讀:剛剛,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調整,關于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人的費用如何抵扣?...

      剛剛,《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》新鮮出爐。此次又有個別扣除項目大幅度調整,關于子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、租房以及贍養(yǎng)老人的費用如何抵扣?哪些情況可以抵扣?每月稅前能扣除多少金額?剛剛終于公布了。

      個人所得稅專項附加扣除暫行辦法↓↓↓

      個稅專項扣除細則,剛剛發(fā)布

      國務院關于印發(fā)個人所得稅

      專項附加扣除暫行辦法的通知

      國發(fā)〔2018〕41號

      各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務院各部委、各直屬機構:

      現(xiàn)將《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》印發(fā)給你們,請認真貫徹執(zhí)行。

      國務院

      2018年12月13日

      (此件公開發(fā)布)

      內容主要包括:

     ?、偌哟髮Ψ暇用駛€人標準的境外人士稅收優(yōu)惠力度,以更好吸引境外人才;

     ?、跒橹С止膭钭灾鲃?chuàng)業(yè),對個體工商戶等經(jīng)營主體在計算經(jīng)營所得時給予家庭生計必要支出減除;

      ③明確個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務院規(guī)定的其他項目可以依法扣除;

      ④優(yōu)化與專項附加扣除政策相關的納稅服務,明確工資、薪金所得可以由扣繳義務人在扣繳稅款時減除專項附加扣除,其他綜合所得在匯算清繳時減除專項附加扣除,納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。

      個稅專項附加扣除讓你多拿多少錢?

      《暫行辦法》明確了個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等6項專項附加扣除的具體實施辦法。享受這些專項附加扣除,需要哪些條件?通過這些扣除項目,納稅人可以少繳多少個稅?跟隨下面這張圖,一起來算算。






      附加項目要怎么扣?




      33問答疑!手把手教你辦個稅抵扣

      一辦稅流程與計算

      1.我有扣除項,如何讓稅務部門知曉?

      答:通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

      2.個人有幾種辦理途徑?

      答:兩種:一是由單位代扣;二是自行申報辦理。

      3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什么信息?

      答:納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》,包括姓名、身份證號等個人基本信息,收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。

      4.如何獲取紙質《個人所得稅專項附加扣除信息表》?

      答:有三種方式:1、可就近到任一辦稅服務廳,領取已經(jīng)印制好的信息表格;2、在單位領取;3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網(wǎng),下載表格電子版并自行打印出來。

      5.紙質填表比較麻煩,如何直接填寫電子版?

      答:可向單位索要,或者在國家稅務總局官網(wǎng)、個人所得稅APP端填寫。

      6.我選擇單位代扣,填寫好表格后,是否需要其他流程?

      答:填寫好的紙質表格可以提交給單位,同時將電子模板內容打印,經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

      7.計稅以年為單位綜合,工薪族每月如何繳個稅?

      答:采用累計扣稅法,公式為:累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

      舉例來說,某職員2015年入職,2019年每月應發(fā)工資均為30000元,每月減除費用5000元,“三險一金”等專項扣除為4500元,享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元,沒有減免收入及減免稅額等情況,以前3個月為例,應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額:

      1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

      2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

      3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元

      8.工薪族每月預扣預繳稅款相加,是否為年度最終繳納稅款?

      答:對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。

      9.個人不愿意單位掌握相關隱私信息,怎么辦?

      答:可在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

      10.個人沒有固定的任職單位,沒有工資、薪金所得,但有其他收入,又該怎么辦?

      答:可選擇在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

      11.生病不愿讓單位知道,怎么辦?

      答:沒關系,《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項,因此單位不會掌握相關信息,納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間,自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

      12.如果A從明年1月起支付房租租金,但3月才將相關信息報送單位,1月、2月房租租金能否補扣?

      答:可以。在一個納稅年度內,如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位,以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的,可以在當年剩余月份內向單位申請補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期間,向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

      二專項扣除的幾個問題

      13.孩子在國內幼兒園上學,需要保存哪些資料?

      答:不需要特別留存資料。

      14.孩子上學放寒暑假,能否享受連續(xù)扣除?

      答:可以。

      15.孩子因病休學但學籍繼續(xù)保留期間,能否享受扣除?

      答:可以。

      16.孩子在境外上學,能否享受扣除?

      答:可以。

      17.孩子已滿3歲,由于身體或其他原因沒上幼兒園,能否享受扣除?

      答:可以。

      18.子女在國內上學需要留存憑證嗎?

      答:不需要。

      19.孩子在境外上學,需要保存哪些資料?

      答:境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。

      20.享受大病醫(yī)療支出扣除,需要哪些憑證?

      答:患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件,或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。

      21.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除?

      答:不可以,大病醫(yī)療支出按年享受扣除。

      22.明年(2019年)生病支付的大病醫(yī)療費用何時可以辦理?

      答:2020年。

      23.明年(2019年)1月1日起,A開始償還首套房房貸,25年還清,25年內都能享受扣除嗎?

      答:不能,扣除期最長不超過240個月。

      24.享受房貸利息扣除,需要保存哪些資料?

      答:留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

      25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除?

      答:婚后可選擇一套,由購買方扣除1000元/月,也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。

      26.商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除?

      答:可以。

      27.如何定義首套住房貸款?

      答:可查閱貸款合同(協(xié)議),或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

      28.要享受房租扣除,需要保存哪些資料?

      答:住房租賃合同或協(xié)議等。

      29.在北京工作并且有房,為便利上班租房,能否抵扣房租?

      答:不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房,才可以享受扣除。

      30.獨生子女,贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?

      答:不需要。

      31.兄弟三人,贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證?

      答:需簽訂書面分攤協(xié)議;

      32.兄弟三人,每月贍養(yǎng)老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元?

      答:不可以,每人分攤的額度不能超過每月1000元;

      33.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證?

      答:相關職業(yè)資格繼續(xù)教育證書,技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書等。

      新個稅計算公式+稅率表收好

      除了專項扣除內容外,新個稅5000元正式實施,大家關心的個稅的計算公式+稅率表(帶扣除數(shù))都給大家做好了:

      一速算扣除數(shù)一:工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按月):

      速算扣除數(shù)使用示例:

      A個人于2018年12月取得20000元工資收入,在不考慮其他所得及專項附加扣除項目的情況下,假設五險一金為4000元,再減去個稅草案中的費用扣除標準5000元,實際應納稅所得額為20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找對應的級數(shù),由于11000元在3000元和12000元之間,應選擇第二級,即適用10%的稅率和210元的速算扣除數(shù)。

      計算方式:

      11000元×10%-210元=890元

      因此A個人在2018年12月應繳納個人所得稅890元。

      批量計算怎么辦?別發(fā)愁,我們有excel快捷公式奉上,還是剛才的例子,用A個人收入20000元,再減去五險一金4000元,求得16000元,填寫在表格D3處:

      再在E3處直接復制以下公式:

      =ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

      便求出本月應交個人所得稅890元,一定記得,本公式中的取數(shù)處為“D3”,在實際測算時,一定要根據(jù)自己的表格去選擇取數(shù)處。

      二速算扣除數(shù)二: 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費綜合所得適用(按年):

      三速算扣除數(shù)三:經(jīng)營所得(按年):

      四新政策實施后,能的錢更多了

      專項扣除細則出爐,根據(jù)5000元的免征額,大家都能省多少錢呢?看下圖:

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