企業(yè)私人賬戶的每一筆流水都能被查清!一旦被稽查，補稅是小事，還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔刑事責任!公司老板個人銀行賬戶不再“安全”了。

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　　老板把公司的錢轉(zhuǎn)個人賬戶

　　罰105萬個稅

　　案例：老板跟公司“借錢”，罰105萬個稅

　　有一個老板在前些年開了一家公司，生意還算紅火，后來自己需要買一套房子改善改善生活，于是便從自己所開的公司“借”走了350萬元到個人賬戶拿去買房子了。公司少了350萬那必須把帳做平呀，于是當時公司的會計是這樣做賬的：

　　會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款-老板借款 350萬元

　　貸：銀行存款 350萬元

　　這筆借款一借就是多年，一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。

　　大家看看這樣處理有什么問題嗎?肯定很多老板會說我也是這樣做的呀!

　　也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了，當老板把錢轉(zhuǎn)進來的時候是這樣做賬的：

　　會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：股本—老板入股

　　抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。

　　以上這些會計處理看似沒有什么問題，但是在今年“稅務(wù)嚴打”的大環(huán)境下，這么做是致命的!

　　當?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中，在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”，稅局的同志看后把桌子一拍：這還了得，納稅!

　　最后對老板這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元，并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元，一共105萬就這么的沒有了。

　　為什么這借走的350萬元會被認定為“利息、股息、紅利所得”呢?

　　在2003年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文(財稅【2003】158號)，其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅”。

　　由此可見，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫，老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。

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　　早在2019年清查開始!

　　陜西成立首支稅偵支隊

　　2019年4月25日，榆林市公安局涉稅犯罪偵查支隊揭牌儀式在榆舉行。市長與省稅務(wù)局黨委書記出席并揭牌。

　　此次掛牌，是稅偵支隊發(fā)展的重要里程碑，稅偵支隊將以此次掛牌為契機，建立健全聯(lián)合作戰(zhàn)工作機制，統(tǒng)一調(diào)查取證程序和標準，逐漸形成一條大數(shù)據(jù)、大布控、大兵團的高效化聯(lián)合打擊工作鏈，有效解決企業(yè)走逃(失聯(lián))、證據(jù)銷毀、資金轉(zhuǎn)移、人員外逃等虛開騙稅案件查辦難點問題。

　　榆林市公安涉稅犯罪偵查支隊的成立標志著我國警稅聯(lián)手打擊涉稅犯罪進入常態(tài)化、實體化、制度化、機制化的新階段，預(yù)示著雙方協(xié)作將更加緊密、更具特色、更富實效。 稅務(wù)警察離中國的納稅人越來越近了……

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　　嚴查個人賬戶收款

　　2020年不能放松警惕

　　2019年各種稅收優(yōu)惠不斷，程序不斷簡化，同時稅務(wù)稽查也越來越嚴厲了!2020年不要迎“槍”而上，槍打出頭鳥。

　　2020年，預(yù)計稅務(wù)稽查力度加強!稅收稽查抽查比例提高，重點打擊偷稅漏稅行為!

　　2018年稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，重點打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”。2019年已經(jīng)取得了顯著的成果，2020年肯定會再接再厲的

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　　2019私戶避稅走不通了，

　　多家企業(yè)被查被罰!

　　【案例一】

　　云南國稅稽查局對云南某一藥企進行稅務(wù)檢查，在其送達的稅務(wù)檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務(wù)人員個人的所有銀行賬戶及明細。

　　【案例二】

　　北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬：

　　通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)，以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

　　經(jīng)查，該公司當年度應(yīng)申報而未申報收入2,219,332.08元，確認成本1,813,269.08元，應(yīng)調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額406,063元，應(yīng)追繳當年度企業(yè)所得稅101,515.75元。

　　處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。

　　【案例三】

　　湖北省武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的黃先生，2013年至2014年期間，擔任本轄區(qū)京通某(武漢)汽車服務(wù)有限公司法定代表人，負責該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳稅款通知后仍未補繳稅款。

　　判決如下：公訴機關(guān)認為，黃祥耀采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，因其具有歸案后如實供述自己罪行、已補繳稅款的量刑情節(jié)，建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元。

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　　2019年個人銀行賬戶

　　進賬多少會被查?

　　2017年7月1日正式實施的(中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布)給出了明確的答案：

　　1. 資金大額交易會被嚴查

　　1.當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

　　2.非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉(zhuǎn)。

　　3.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。

　　4.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

　　簡單來說：這3種情況，會被重點監(jiān)管：

　　任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬;

　　公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

　　私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))

　　2. 可疑交易會被嚴查

　　金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應(yīng)當提交可疑交易報告。

　　如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

　　1.規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水

　　2.資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有導(dǎo)常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出

　　3.經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。

　　4.公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個人匯款。

　　5.頻繁開銷戶，并在開戶前有大量資金流動。

　　6.閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動。

　　3. 微信、支付寶收款會被查

　　同時，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕125號)，今年1月1日起，非銀行支付機構(gòu)也要提交大額交易報告了。

　　也就是說，2019年1月1日起，通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴查!