企業(yè)私人賬戶的每一筆流水都能被查清!一旦被稽查,補稅是小事,還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款,構(gòu)成犯罪的,更要承擔刑事責任!公司老板個人銀行賬戶不再“安全”了。
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老板把公司的錢轉(zhuǎn)個人賬戶
罰105萬個稅
案例:老板跟公司“借錢”,罰105萬個稅
有一個老板在前些年開了一家公司,生意還算紅火,后來自己需要買一套房子改善改善生活,于是便從自己所開的公司“借”走了350萬元到個人賬戶拿去買房子了。公司少了350萬那必須把帳做平呀,于是當時公司的會計是這樣做賬的:
會計分錄:
借:其他應(yīng)收款-老板借款 350萬元
貸:銀行存款 350萬元
這筆借款一借就是多年,一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。
大家看看這樣處理有什么問題嗎?肯定很多老板會說我也是這樣做的呀!
也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了,當老板把錢轉(zhuǎn)進來的時候是這樣做賬的:
會計分錄:
借:銀行存款
貸:股本—老板入股
抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。
以上這些會計處理看似沒有什么問題,但是在今年“稅務(wù)嚴打”的大環(huán)境下,這么做是致命的!
當?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中,在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”,稅局的同志看后把桌子一拍:這還了得,納稅!
最后對老板這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元,并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元,一共105萬就這么的沒有了。
為什么這借走的350萬元會被認定為“利息、股息、紅利所得”呢?
在2003年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文(財稅【2003】158號),其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅”。
由此可見,公司雖然是老板的,但是卻不是老板的小金庫,老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。
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早在2019年清查開始!
陜西成立首支稅偵支隊
2019年4月25日,榆林市公安局涉稅犯罪偵查支隊揭牌儀式在榆舉行。市長與省稅務(wù)局黨委書記出席并揭牌。
此次掛牌,是稅偵支隊發(fā)展的重要里程碑,稅偵支隊將以此次掛牌為契機,建立健全聯(lián)合作戰(zhàn)工作機制,統(tǒng)一調(diào)查取證程序和標準,逐漸形成一條大數(shù)據(jù)、大布控、大兵團的高效化聯(lián)合打擊工作鏈,有效解決企業(yè)走逃(失聯(lián))、證據(jù)銷毀、資金轉(zhuǎn)移、人員外逃等虛開騙稅案件查辦難點問題。
榆林市公安涉稅犯罪偵查支隊的成立標志著我國警稅聯(lián)手打擊涉稅犯罪進入常態(tài)化、實體化、制度化、機制化的新階段,預(yù)示著雙方協(xié)作將更加緊密、更具特色、更富實效。 稅務(wù)警察離中國的納稅人越來越近了……
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嚴查個人賬戶收款
2020年不能放松警惕
2019年各種稅收優(yōu)惠不斷,程序不斷簡化,同時稅務(wù)稽查也越來越嚴厲了!2020年不要迎“槍”而上,槍打出頭鳥。
2020年,預(yù)計稅務(wù)稽查力度加強!稅收稽查抽查比例提高,重點打擊偷稅漏稅行為!
2018年稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動,重點打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”。2019年已經(jīng)取得了顯著的成果,2020年肯定會再接再厲的
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2019私戶避稅走不通了,
多家企業(yè)被查被罰!
【案例一】
云南國稅稽查局對云南某一藥企進行稅務(wù)檢查,在其送達的稅務(wù)檢查通知書中,明確列明需要該公司提交的資料就包括:公司法定代表人等主要負責人及財務(wù)人員個人的所有銀行賬戶及明細。
【案例二】
北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬:
通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人賬戶進行檢查,發(fā)現(xiàn),以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。
經(jīng)查,該公司當年度應(yīng)申報而未申報收入2,219,332.08元,確認成本1,813,269.08元,應(yīng)調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額406,063元,應(yīng)追繳當年度企業(yè)所得稅101,515.75元。
處罰決定:對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款,金額合計239,401.11元。
【案例三】
湖北省武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的黃先生,2013年至2014年期間,擔任本轄區(qū)京通某(武漢)汽車服務(wù)有限公司法定代表人,負責該公司的經(jīng)營管理。其指使該公司財務(wù)人員通過個人賬戶收取營業(yè)款項,再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元,占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%,且該公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳稅款通知后仍未補繳稅款。
判決如下:公訴機關(guān)認為,黃祥耀采取隱瞞手段不申報納稅,逃避繳納稅款共計人民幣1883018元,因其具有歸案后如實供述自己罪行、已補繳稅款的量刑情節(jié),建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年,緩刑五年,并處罰金人民幣200000元。
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2019年個人銀行賬戶
進賬多少會被查?
2017年7月1日正式實施的(中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布)給出了明確的答案:
1. 資金大額交易會被嚴查
1.當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。
2.非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉(zhuǎn)。
3.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。
4.自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉(zhuǎn)。
簡單來說:這3種情況,會被重點監(jiān)管:
任何賬戶的現(xiàn)金交易,超過5萬;
公戶轉(zhuǎn)賬,超過200萬。
私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))
2. 可疑交易會被嚴查
金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的,不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小,應(yīng)當提交可疑交易報告。
如果企業(yè)涉及以下這6種情況,要小心了:
1.規(guī)模很小的企業(yè),卻常搞出上千萬的流水
2.資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有導(dǎo)常,比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出,或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出
3.經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度。
4.公戶短期頻繁且大額的給個人轉(zhuǎn)賬,或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個人匯款。
5.頻繁開銷戶,并在開戶前有大量資金流動。
6.閑置很久的賬戶,突然啟用,并且有大量的資金活動。
3. 微信、支付寶收款會被查
同時,根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕125號),今年1月1日起,非銀行支付機構(gòu)也要提交大額交易報告了。
也就是說,2019年1月1日起,通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴查!
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