多老板問誠信菌為什么要記賬報稅?繳什么稅?都誰要繳稅?我為什么要繳稅?不是賺錢了才要繳稅的嗎?新公司注冊后都要繳什么稅?誠信菌之前也寫過很多稅務(wù)知識普及,今天再來一個更簡單的入門款,希望對各位新手老板有所幫助。
第一:關(guān)于稅種
稅種這個概念呢,通俗的說就是大家常問的都要繳什么稅?
我國現(xiàn)行的稅種還真不少,包括:增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、環(huán)保稅等。
如果發(fā)生了一項銷售行為或應(yīng)稅服務(wù),要繳的稅可能不只有一種,如企業(yè)銷售貨物,要繳增值稅和企業(yè)所得稅。如果企業(yè)出租房屋,則要繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。
因此在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中,你可能就會遇到各種各樣的稅要繳,這就是稅種的概念。
第二:納稅義務(wù)人
也就是常問的誰要繳稅?要繳的那個人就是納稅義務(wù)人。
是指負有納稅義務(wù)的單位和個人,也就是法人(機關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團法人)和自然人。這里,誠信菌要特別說明:納稅義務(wù)人并不是實際稅負人。
啊?我都繳稅了,還不是實際稅負的承擔者嗎?
就問你一句,你是不是在計算售價的時候,除了成本還加了稅金,你會賠著本開發(fā)票給消費者嗎?當然不會。所以這么高的稅都是最下游的消費者承擔了。
除此之外,還有一個名詞叫做“代扣代繳義務(wù)人”,最常見的情況就是發(fā)工資,單位要幫員工代扣代繳個人所得稅。
第三:征收對象
納稅義務(wù)人和征收對象一樣嗎?
不一樣。納稅義務(wù)人比如你和你的公司,而征收對象是指你的這項服務(wù)或是你賣出去的這個東西或是你擁有的這個資產(chǎn)。
也就是按照我國稅法的規(guī)定,對什么可以征稅。
根據(jù)不同的征收對象,要分別繳納不同的稅種。如房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋;消費稅的征稅對象是消費稅條例所列舉的應(yīng)稅消費品,比如口紅等;印花稅的征稅對象是稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅,所以并不是所有的合同都必須貼花。
對于老板們來說,常見的征收對象包括:
流轉(zhuǎn)額:如增值稅和消費稅
所得額:如企業(yè)所得稅和個人所得稅等
財產(chǎn):如房產(chǎn)稅等
資源:如資源稅等
特定行為:如土地增值稅等
第四:計稅依據(jù)
也就是大家常問的,按什么量繳稅?這關(guān)系到要繳多少稅。
舉個例子,企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額:就應(yīng)該用應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,因此計稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額。
再通俗點解釋就是:企業(yè)所得稅是針對所得額征收的,不是對全部銷售額,因此可以在收入中扣除各類成本支出,以最終所得繳稅。
再舉個例子,城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額:是用占用土地面積乘以每單位面積應(yīng)納稅額,也就是以占用土地面積作為計稅依據(jù),這叫做從量計征。
又或者,生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的應(yīng)納稅額:用化妝品的銷售收入乘以適用稅率,銷售收入直接作為計稅依據(jù),這叫做從價計征。
第五:稅目
稅目這個詞看起來抽象,其實是對征收對象的具體化,誠信菌舉個例子大家就一目了然了:
個人所得稅稅目:(1)工資、薪金所得;(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(4)勞務(wù)報酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費所得;(7)利息、股息、紅利所得……
特別提醒:由于每個稅目的應(yīng)納稅額都不同,所以算“應(yīng)納稅額”之前,一定要分清楚具體稅目,這也是誠信菌提到“稅目”這個概念的原因。
第六:稅率
這個大家都能理解,就是按“多少”繳稅,是指對征稅對象的征收比例或征收額度。
但是根據(jù)不同稅種,收稅的比例有不同,如企業(yè)所得稅(25%)、增值稅(16%、10%)、城建稅等。
而同一個稅種也可能有不同的稅率,如符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè),可按10%繳企業(yè)所得稅;符合要求的高新技術(shù)企業(yè)可按15%繳企業(yè)所得稅。
這里誠信菌多提兩句:和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”,是針對小規(guī)模納稅人的,本質(zhì)上和“稅率”區(qū)別不大,征收比率不同。
第七:納稅期限
這一條看似簡單,但誠信菌卻不得不提。因為一旦超過納稅期限,就是稅務(wù)逾期,后果很嚴重哦!
每一個稅種的納稅期限不同,比如有些是應(yīng)稅行為發(fā)生就得繳稅,有的則可以一個月或一個季度結(jié)算一次。
以最常簡單額增值稅來說,增值稅小規(guī)模納稅人每個季度后15日之前,而一般納稅人是次月15日之前。
各位老板一定要按照納稅期限按時申報繳納稅款,否則稅務(wù)逾期就會有不良記錄,還要交罰款和滯納金!
以上就是稅務(wù)知識普及為什么記賬報稅?繳什么稅?都誰要繳?繳多少?全部內(nèi)容了如果還有其他疑問歡迎免費咨詢順鑫,順鑫可為您提供專業(yè)的公司注冊、高效泉州公司注冊的一站式財稅服務(wù),如果您需要記賬報稅、入駐高新公司、注冊商標、注銷公司,公司變更,一般納稅人申請、公司轉(zhuǎn)讓或有其他工商稅務(wù)疑難雜癥,歡迎登錄順鑫官方網(wǎng)站:www.jiuye91.com 或者在線咨詢我們官方電話:400-800-4313
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