費(fèi)用一
個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票能否所得稅前扣除?
答復(fù):
個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)要想做到所得稅前扣除,必須滿足三個(gè)條件:
(1)必須是公司的職工
(2)必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出
(3)單位沒(méi)有實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌
提醒:
1、若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),員工報(bào)銷的個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)可以列入職工福利費(fèi),按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除,超過(guò)工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增。
2、若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保),在繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)之外又給員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用,不能再企業(yè)所得稅前扣除,若已經(jīng)計(jì)入了福利費(fèi),則需要在匯算清繳的時(shí)候全部做納稅調(diào)增。
02費(fèi)用二
應(yīng)收賬款的壞賬損失能否所得稅前扣除?
答復(fù):
應(yīng)收賬款的壞賬損失若是要做到稅前扣除,必須具備四個(gè)條件:
1. 壞賬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生
2. 會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了損失處理
3. 證明損失的外部和內(nèi)部證據(jù)鏈
4. 匯算清繳年報(bào)填報(bào)了A105090表
提醒:
既然是應(yīng)收款項(xiàng),通常越久越難以收回,所得稅在這方面也有規(guī)定,通常三年是一個(gè)重要的門檻。
03費(fèi)用三
工資薪金能否所得稅前扣除?
答復(fù):
企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握:
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù);
(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。
04費(fèi)用四
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)能否所得稅前扣除?
答復(fù):
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)想做到所得稅前扣除,需要符合以下要求:
1、特定崗位員工必須在工作期間使用的用品。
2、確因工作需要為雇員配備或提供的用品。
3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出只能是企業(yè)為員工發(fā)放的物品而不能是補(bǔ)貼
05費(fèi)用五
殘疾人工資能否所得稅前加計(jì)扣除?
答復(fù):
企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件:
1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
3.定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
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