看看這個案例:某公司“工資表”被查了!被罰30萬!今天起這樣發(fā)工資,風(fēng)險很大,會計一定要重視!
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虛列外勤人員工資
企業(yè)被查 ,罰款30萬
近日,某市稅務(wù)局稽查局稽查了一起因虛列外勤人員工資偷逃稅款的企業(yè)。下面我們來看一下案件的經(jīng)過:
這樣發(fā)工資風(fēng)險很大:
1、故意不用銀行發(fā)放工資
2、補貼不申報個稅
3、大量員工零申報
4、虛開發(fā)票抵扣
12個風(fēng)險提醒
1、會計不要參與買票、賣票,也要提醒老板不要觸碰發(fā)票這根紅線。
2、賺錢的是老板,擔(dān)風(fēng)險的是法人和會計,自己單位員工只要離職了,盡快刪除個稅社保系統(tǒng)中員工信息。
3、自己若由于各種原因離開所在公司,記住離職前先去稅務(wù)局辦理財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員信息變更手續(xù)、
4、多多關(guān)注財稅最新政策、
5、但我賈若不想繼續(xù)經(jīng)營下去了,記住一定要辦理正常注銷手續(xù)。
6、切記不要聽之任之、不了了之,否則公司成了非正常戶,股東進(jìn)了黑名單,會計也容易受牽連。
7、切記不要設(shè)置兩套賬,多套賬
8、千萬不要用個人卡收款付公司款項。
9.凡當(dāng)日單筆或累計交易超過5萬元以上金融機構(gòu)都要送交大額交易報告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作)。
10、公司的會計憑證、賬本等不要隨意銷毀。
11、購買后四不要注冊地址與時機地址分離
12、要想有好的發(fā)展,一定要多學(xué)習(xí),并且朝著業(yè)財融合的方向發(fā)展。
提醒大家,對于今年的稅務(wù)稽查,工資薪金是重點,與工資薪金息息相關(guān)的工資表可能存在涉稅風(fēng)險!
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2021年稅務(wù)主要稽查四個方面
企業(yè)趕緊自查
根據(jù)企業(yè)情況,稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費用項目,從四個方面入手實施核查:
01審核工資支出憑證、繳納社保的情況
檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬和計算表,審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異;如果這個企業(yè)為其繳納社保,稅務(wù)局才能認(rèn)同是該公司員工的工資。
02核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否存在異常
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模,核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn),重點核實月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。
03檢查“賬實”差異
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應(yīng),核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費”賬戶支出情況,核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物的具體情況。
04結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng),核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異,并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。
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工資表9個涉稅風(fēng)險!
一定要注意了
自查1
工資個稅計算是否正確
重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算,是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。
自查2
人員是否真實
重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員,是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。
自查3
工資是否合理
《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時,可按以下原則掌握:
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)。
(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;
自查4
是否申報了個稅
重點檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。
自查5
是否存在兩處以上所得
根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法》(國稅發(fā)[2006]162號)第二條第(二)項規(guī)定:“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報?!?/p>
第十一條第(一)項規(guī)定:“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報?!?/p>
居民個人取得的兩處及以上工資薪金所得,無需自行按月申報,若符合國家稅務(wù)總局公告2018年第62號文件規(guī)定情形,則需要辦理匯算清繳。
非居民個人2019年取得的兩處及以上工資薪金所得,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi),向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并報送《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》。
自查6
是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息
重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等,但是仍然申報個稅,未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。
自查7
適用稅目是否正確
重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項目轉(zhuǎn)為低稅率項目,造成少申報個稅。
自查8
年終獎計稅方法是否正確
對于雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎金,采取除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計稅辦法。
注意:在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。
自查9
免稅所得是否合法
重點檢查工資表中的免征個稅的所得項目是否符合稅法規(guī)定,如免征個稅的健康商業(yè)保險是否符合條件、通訊補貼免征個稅是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。
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