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    自然人代開發(fā)票?你想知道的答案在這里!
    發(fā)表于 2021-04-02 11:02:07 瀏覽:
    文章導(dǎo)讀:很多人都遇到過交易對方讓你提供發(fā)票的情形,身為自然人,沒有專職的財務(wù)人員在旁邊支招,遇到這樣的問題總是感到分外頭疼。什么情況下開?怎么開?繳哪些稅?想一次搞明白真不容...

      很多人都遇到過交易對方讓你提供發(fā)票的情形,身為自然人,沒有專職的財務(wù)人員在旁邊支招,遇到這樣的問題總是感到分外頭疼。什么情況下開?怎么開?繳哪些稅?想一次搞明白真不容易。今天我們把自然人代開發(fā)票過程中常問的十個問題匯總在此,以供參考。


    自然人代開普通發(fā)票一、自然人在什么情況下,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票?答:發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具發(fā)票時。二、自然人申請代開增值稅普通發(fā)票,應(yīng)提交什么資料?答:1.通過辦稅服務(wù)廳辦理的,提交以下資料:(1)《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》(3份);(2)身份證件原件及復(fù)印件,原件查驗后退回,經(jīng)過實名信息驗證的,不再提供身份證件復(fù)印件。2.通過電子稅務(wù)局辦理的,填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》即可。三、自然人申請代開增值稅普通發(fā)票,非轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù),一般應(yīng)繳納哪些稅款?答:自然人代開發(fā)票,非轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù),一般應(yīng)繳納以下稅款(不含免稅項目):1.增值稅:征收率為3%,2020年3月1日至12月31日減按1%征收。2.附加稅費:城建稅,市區(qū)的,增值稅額的7%,縣城(鎮(zhèn))的5%,不在市區(qū)、縣城(鎮(zhèn))的1%;教育費附加,增值稅額的3%;地方教育費附加:增值稅額的2%。2019年1月1日至2021年12月31日,以上附加稅費減半征收。3.個人所得稅:存在著較大的行業(yè)和地區(qū)差異。通常,對自然人從事經(jīng)營所得,代開發(fā)票采取按照開票銷售額的一定比率核定計算個人所得稅;對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開發(fā)票的單位為其代開發(fā)票時,不再征收上述所得應(yīng)繳納的個人所得稅,由扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定依法履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù),并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。需要注意的是,個人財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。四、自然人申請代開增值稅普通發(fā)票,一般哪些情形可免稅?答:1.不征、免征增值稅:(1)銷售額未達(dá)到每次(日)500元的,只代開不征增值稅(個別地方不再代開500以下)。(2)已辦理臨時稅務(wù)登記,月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅。(3)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅。(4)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜,免征增值稅。(5)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品,免征增值稅。(6)2020年1月1日起提供生活服務(wù)的,免征增值稅,截止日期視疫情情況另行公告。其他免征增值稅項目,詳見《減免稅政策代碼目錄》,地址:國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站首項/納稅服務(wù)/減免稅政策代碼目錄。2.免征增值稅的,附征的城建稅、教育費附加、地方教育費附加也不征收。3.對免征增值稅項目,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票“稅率”欄自動打印“***”。五、2020年1月1日起提供生活服務(wù)免征增值稅,哪些服務(wù)屬于生活服務(wù)?答:生活服務(wù),是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動,包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù),具體范圍見《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號發(fā)布)。六、納稅人代開發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,應(yīng)如何處理?答:代開當(dāng)月,可憑已代開發(fā)票向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請。代開次月及以后,應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,再申請稅務(wù)機(jī)關(guān)通過開具紅字發(fā)票方式對原代開發(fā)票進(jìn)行對沖處理。


      作廢已代開增值稅普通發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后,需退回已征收稅款的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。

     

    自然人代開專票七、自然人在什么情形下可申請代開增值稅專用發(fā)票?答:1.轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn),購買方或承租方不屬于其他個人的;2.個人保險代理人、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人;3.在中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸,且具備相關(guān)運輸資格并已辦理臨時稅務(wù)登記的。八、自然人代開增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,應(yīng)如何處理?答:1.代開當(dāng)月,憑已代開發(fā)票向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請。2.代開次月或以后,可按以下方法申請開具紅字增值稅專用發(fā)票:(1)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,由購買方在增值稅發(fā)票開票軟件中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可提請稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票開票軟件中填開并上傳《信息表》。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)憑系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,紅字增值稅專用發(fā)票與《信息表》一一對應(yīng)。3.作廢已代開增值稅專用發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后,需退回已征收稅款的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。九、保險、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人,應(yīng)如何申請代開發(fā)票?答:1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè),向個人保險代理人支付傭金費用后,可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。2.代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細(xì)清單。3.月銷售額未超過10萬元、季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。享受免征增值稅優(yōu)惠的,不得申請代開增值稅專用發(fā)票。十、自然人在境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸?shù)?,?yīng)如何申請代開增值稅專用發(fā)票?答:1.在境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸且具備相關(guān)運輸資格并已辦理了臨時稅務(wù)登記的自然人,將營運資質(zhì)和營運機(jī)動車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案后,可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達(dá)地或運輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票;2.以上納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,應(yīng)提交以下資料:(1)填寫《貨物運輸小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案表》(2份);(2)提供公路貨物運輸服務(wù)的(以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經(jīng)營的除外),提供《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》原件,查驗后退回;(3)提供內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的,提供《國內(nèi)水路運輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運輸證》原件,查驗后退回。3.申請代開增值稅專用發(fā)票,應(yīng)向代開單位提供以下資料:(1)《貨物運輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》2份,在申報單中填寫的運輸工具相關(guān)信息,應(yīng)與其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的信息一致;(2)經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件,原件查驗后退回,經(jīng)過實名信息驗證的,不再提供身份證件復(fù)印件。4.增值稅征收率為3%,2020年3月1日至12月31日減按1%征收。


      5.其他注意事項見《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第31號、2019年第45號修正)。


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