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    企業(yè)所得稅匯算
    為什么一查賬,你就有問題?這三大常識重點提醒!
    發(fā)表于 2017-01-12 15:16:53 瀏覽:
    文章導讀:規(guī)避賬務中可能存在的風險與問題,從這三大常識點出發(fā)。 第一:往來問題 1、公司出資購買房子車子,權(quán)利人卻寫成股東 實際工作中,許多公司在購置車子,房子時,喜歡將資產(chǎn)歸入...

      規(guī)避賬務中可能存在的風險與問題,從這三大常識點出發(fā)。
     

      第一:往來問題

      1、公司出資購買房子車子,權(quán)利人卻寫成股東

      實際工作中,許多公司在購置車子,房子時,喜歡將資產(chǎn)歸入股東個人名下,實則車子仍為公司生產(chǎn)經(jīng)營所用,房子出租的收入仍是進入公司。這是錯誤的,從稅法的角度,既使資產(chǎn)為公司所用,但權(quán)利人是股東個人的,則視同對股東個人的紅利分配,應該按20%交納個稅,并且相關(guān)資產(chǎn)的一切開支及折舊費用均不得在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混同!

      2、賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款

      股東個人的往來,如果就是日常工作中的正常短暫借錢周轉(zhuǎn),跟其他員工一樣,沒有什么不行的,但相關(guān)制度對股東的往來有如下規(guī)范:

     ?、俣惙ㄉ嫌幸?guī)定:股東借款超一年不還,視同利潤分配交個稅。

     ?、诠蓶|借入的款項不能超過其投資款二倍。

      實際工作中,有哪個單位股東長期掛賬給股東征過個稅?都是赤裸裸的避稅,或者赤裸裸拿著公司的錢當股東自己的錢。

      3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚

      在實際工作中,相當多的私營企業(yè),老板及其家庭的開支拿到公司來入賬,如:孩子上學的,出國的,家里的水電費,電話費,客情支出,旅游支出,都進入公司,公司的出納還兼任老板家里的出納,這些屬于“與公司無關(guān)的支出”,在計算所得稅前是不能扣除的,稅法上把這個歸屬于對股東的紅利分配,股東是需要交納個稅20%的。

      最最規(guī)范的做法是,公司是公司,股東是股東,公司的資產(chǎn)入公司的賬,公司的費用也入公司,股東規(guī)范行使股東權(quán)利,獲得紅利分配。別攪成一鍋粥,分都分不清!
     

      第二:憑證問題

      憑證中必需附上的應有的原始憑據(jù),日常工作中不上心,憑據(jù)不全,而造成所得稅查賬大額調(diào)增。

      1、生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時,記賬憑證后未附料、工費耗用清單,沒有計算依據(jù)

      我們知道,構(gòu)成產(chǎn)品成本的就是料工費三項,材料,人工,各項費用核算不清楚那庫存商品的成本、入賬價值就會有問題,如果單位核算清楚,但是單子不全,稅務局核算不清楚來龍去脈,那稅務局核準的時候是從高原則的。一般跟產(chǎn)品成本對應的附件,領(lǐng)料單、人工費用計算表、制造費用計算表都是不能省的,這三項中的明細也都是不能省的。

      2、計算產(chǎn)品銷售成本時,未附銷售成本計算表

      跟第一個問題相比,商業(yè)企業(yè)是購入產(chǎn)品后銷售的,自己不搞生產(chǎn),所以成本核算還是比較簡單的,最主要的就是出庫單,產(chǎn)品購入成本核算,這些單子是計算成本必須的,一定不能少,一般存貨減少的部分,就是企業(yè)銷售出去的,無論是賒銷還是現(xiàn)銷,都是應該交稅的,所以存貨減少,稅不增加,那就有大問題啦。

      所以實際工作中,對購入的成本,銷售的比例,稅金對應的比例,應有一定的掌握。

      3、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時,沒有員工簽領(lǐng)確認的工資單,工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接

      在實際工作中,通過現(xiàn)金發(fā)放的工資需要員工簽字的,如果用轉(zhuǎn)賬方式,那發(fā)了多少就是多少,做不了假,多發(fā)的可能就得用現(xiàn)金發(fā)放了,發(fā)放后沒有工資單,那賬上做的工資跟銀行出去的錢沒對上的不就是有問題了,這種情況下就不能查,一查就看出來了。
     

      第三:不合規(guī)問題

      1、跨納稅年度補提折舊??缒甓妊a提費用時應該通過以前年度損益調(diào)整,不能直接計入當期損益的;

      2、員工以發(fā)票定額報銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票,車票等)報銷的發(fā)票。造成這些費用不能稅前列支;

      3、銷售廢料或邊角余料,賣廢品收入,沒有計提并繳納增值稅;

      4、公司組織員工旅游,以現(xiàn)金形式發(fā)放的餐補等,直接作為公司費用支出,未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

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